Fiscaal vriendelijk investeren
- Fiscaal vriendelijk investeren
Bij de aanschaf van een nieuwe bedrijfswagen (tot 3.500 kg GVW) kunnen interessante fiscale voordelen van toepassing zijn. Zo geldt naast de investeringsaftrek (KIA) de mogelijkheid om versneld af te schrijven voor de e-Crafter en de Solar koelwagen. Bovendien wordt op de e-Crafter en de Solar koelwagen ook een milieu-investeringsaftrek (MIA) toegekend! Bekijk wat voor jou van toepassing is:
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?
Een kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een fiscaal voordeel voor ondernemers die zelf investeren in bedrijfsmiddelen. Dit geldt zowel voor koop als financial lease. De aftrek is afhankelijk van de omvang van de investeringen in het betreffende jaar en bedraagt maximaal 28%.
Voor wie geldt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is van toepassing in zowel de inkomstenbelasting als de vennootschapsbelasting. Daardoor kunnen alle ondernemers er gebruik van maken, ongeacht hun rechtsvorm. De regeling geldt daarom bijvoorbeeld voor eenmanszaken, zzp’ers, maatschappen en vof’s, maar ook voor B.V.’s en N.V.’s.
De KIA geldt voor bestelauto’s. De regeling is niet meer van toepassing op personenauto’s, tenzij het personenauto’s voor het beroepsvervoer (taxi’s) zijn. De regeling geldt voor nieuwe, maar ook voor gebruikte bestelauto’s. De kleinschaligheidsaftrek geldt niet voor auto’s die worden verhuurd aan derden.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Wat is de milieu-investeringsaftrek?
Milieu-investeringsaftrek (MIA) is een stimuleringsregeling voor de marktintroductie en marktverbreding van nieuwe milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Deze stimuleringsregeling heeft de vorm van een fiscale aftrekpost van 13,5 tot 36% (meestal tot een maximumbedrag) die wordt toegekend naast de ‘gewone’ investeringsaftrek.
Voor wie geldt de milieu-investeringsaftrek?
De MIA geldt ongeacht de rechtsvorm van de ondernemer die investeert in een nieuwe, ongebruikte bestelauto die voldoet aan de omschrijving op de milieulijst. Zowel eenmanszaken, zzp’ers, vof’s etc. (belast met inkomstenbelasting) als B.V.’s en N.V.’s (belast met vennootschapsbelasting) kunnen hierdoor gebruik maken van de regelingen. Door verschil in belastingtarieven zal het netto-voordeel voor de ene ondernemer hoger of lager zijn dan voor een andere ondernemer.
Om voor de MIA in aanmerking te komen, moet de auto voorkomen op de zg. milieulijst van RVO (voorheen Agentschap NL). Op de milieulijst 2020 staan zowel de Solar-bestelauto als de elektrische bestelauto.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Wat is de energie-investeringsaftrek?
De EIA is een fiscale aftrekregeling. De regeling biedt direct financieel voordeel aan ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Het doel van de energie-investeringsaftrek (EIA) is het stimuleren van investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen of in duurzame energie.
Voor wie geldt de energie-investeringsaftrek?
De regeling is bedoeld voor ondernemers die in Nederland inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen. Zij krijgen dan 45% extra aftrek op de betreffende investering (soms tot een maximumbedrag). Als voorbeeld is deze regeling van toepassing op de Solar koelwagen en op de lichtgewicht bakwagenopbouw.
Versnelde afschrijving
De willekeurige afschrijving (ook wel bekend onder de naam VAMIL-regeling) is in 2020 mogelijk voor de Solar-bestelauto.
Om hiervoor in aanmerking te komen moet de Solar-bestelauto bij RVO worden aangemeld.
De willekeurige afschrijving tot een maximum van 75% van de investering, kan daarna in de belastingaangiften van het investeringsjaar en de latere jaren worden verwerkt.
De willekeurige afschrijving (maximaal 75% van het investeringsbedrag tot maximaal € 16.000) kan in de belastingaangifte van het investeringsjaar en de latere jaren worden verwerkt. Het voordeel van de versnelde afschrijving is aan de ene kant een rentevoordeel (de eerdere afschrijving leidt tot belastingvermindering in een eerder jaar dan wanneer regulier afgeschreven wordt) en aan de andere kant een liquiditeitsvoordeel.
Het is ook mogelijk juist later af te schrijven. Dit is voordelig wanneer verwacht wordt dat de winsten van de komende jaren in een hogere belastingschijf vallen. Dat kan voordelig zijn als verwacht wordt dat de winsten van de komende jaren in een hogere belastingschijf vallen.
De willekeurige afschrijving is er ook voor startende ondernemers (doorgaans de eerste drie jaar van het ondernemerschap). De willekeurige afschrijving is mogelijk voor de investeringen die vallen binnen de KIA. Hierbij geldt hetzelfde investeringsplafond.
Regelingen per voertuigsoort
Soort investering | Soort investering | Kleinschaligheidsaftrek | MIA / VAMIL | EIA | Versnelde afschrijving starters |
|---|---|---|---|---|---|
Volledig elektrische bestelauto | koop of financial lease | ✔ | ✔ | ✔ | |
Volledig elektrische bestelauto | operational lease | ✔ | |||
Solar-bestelauto | koop of financial lease | ✔ | ✔ | ✔ | ✔ |
Solar-bestelauto | operational lease | ✔ | ✔ | ||
Overige bestelauto's (nieuw of gebruikt) | koop of financial lease | ✔ | ✔ | ||
*Order in 2020 getekend + de ondernemer doet de investering zelf |
Volledig elektrische bestelauto
koop of financial lease
Volledig elektrische bestelauto
operational lease
Solar-bestelauto
koop of financial lease
Solar-bestelauto
operational lease
Overige bestelauto's (nieuw of gebruikt)
koop of financial lease
*Order in 2020 getekend + de ondernemer doet de investering zelf
Kom je in aanmerking voor investeringsaftrek?
Beantwoord de vragen van het stroomschema en kom erachter of jij recht hebt op investeringsaftrek.
Aanvullende informatie over investeringsaftrek 2020 voor bedrijfswagens (tot 3.500 kg GVW)
- Het schema is gebaseerd op de wettekst en Milieulijst per 1 januari 2020.
- MIA geldt alleen i.g.v. investering in een nieuwe ongebruikte bedrijfswagen (of demo < 6 mnd. / < 6000 km).
- Met bedrijfswagen wordt in dit schema bedoeld de bedrijfswagen volgens de fiscale definities (max. 3.500 GVW) tenzij expliciet N2 of N3 categorie vermeld is.
- Het schema gaat uit van een uiterlijke ingebruikname (tenaamstelling) van de bedrijfswagen in 2020.
- Voor de MIA geldt een plafond, wat er toe kan leiden dat deze regeling tussentijds wordt stopgezet wegens budgetuitputting. Raadpleeg hiervoor de website van de Rijksdienst Voor Ondernemend Nederland (www.rvo.nl ) of andere officiële overheidspublicaties.
- Per investerende ondernemer (leasemaatschappijen daaronder gerekend) komt jaarlijks maximaal € 25 miljoen aan investeringen in aanmerking voor MIA/VAMIL en maximaal € 124 miljoen voor EIA.
- Voor MIA,VAMIL en EIA is vereist dat de investerende ondernemer of leasemaatschappij de investering binnen 3 maanden na het ondertekenen van de order bij RVO aanmeldt.
- Laadpalen voor elektrische voertuigen en waterstofafleverstations komen in 2020 in aanmerking voor 36% MIA en voor Willekeurige Afschrijving (VAMIL) ter hoogte van 75% van de investering mits het gaat om oplaadpuntenvoor zware elektrische voertuigen in de M2, M3, N2 of N3-categorie. Aardgasaflever- en vulpunten komen in 2020 in aanmerking voor 36% MIA. Voor deze laadpalen/afleverstations/afleverpunten geldt onder meer dat ze voor eigen voertuigen bestemd moeten zijn. Voor de aardgasopvulpunten geldt bovendien dat ze bestemd moeten zijn voor voertuigen die tot de N2- of N3-categorie behoren en op eigen bedrijfsterrein geplaatst moeten worden. Vervangende accu’s voor gebruikte elektrische voertuigen (geen plug-in hybride) komen in aanmerking voor 27% MIA en 75% VAMIL (tot max. € 30.000).
- In 2020 zijn er ook mogelijkheden voor lokale subsidies. Raadpleeg daarvoor de site van de Rijksoverheid .
- De Milieu- en energielijst is een lijst van de overheid met daarop vermeld welke produkten in aanmerking komen voor investeringsaftrek. Deze lijst wordt ieder jaar geactualiseerd en rond de jaarwisseling gepubliceerd.
- Definitieve toekenning van de aftrekposten vindt plaats door de Belastingdienst op basis van alle relevante feiten en omstandigheden. Raadpleeg uw fiscaal adviseur voor uw eigen situatie. Aan dit schema kunnen geen rechten worden ontleend.
Rekenvoorbeeld e-Crafter
De getoonde rekenvoorbeelden gaan uit van de meest gunstige situatie. Voor een individuele berekening zijn de volgende zaken van belang: ondernemingvorm, de verwachte winst en de verwachte investeringswaarde in het actuele boekjaar. Raadpleeg je financieel adviseur om te bekijken welk voordeel voor je bedrijf van toepassing kan zijn.
NCP excl. btw en bpm | € 56.700 |
|---|---|
Bruto Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, max 28% | € 15.876 |
Bruto milieu-investeringsaftrek 36% (over max. €75.000) | € 20.412 |
Netto voordeel bij 49,5% inkomstenbelasting en rekening houdend met 14% MKB winstvrijstelling | € 15.448 |
Netto investering (bij volledige uitnutting) | € 41.252 |
Bruto Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, max 28%
Bruto milieu-investeringsaftrek 36% (over max. €75.000)
Netto voordeel bij 49,5% inkomstenbelasting en rekening houdend met 14% MKB winstvrijstelling
Netto investering (bij volledige uitnutting)
Houd er rekening mee dat de rekenvoorbeelden altijd uitgaan van het maximaal te behalen voordeel. Voor een individuele berekening zijn de volgende zaken van belang: ondernemingsvorm, de verwachte winst en de verwachte investeringswaarde in het actuele boekjaar. Bespreek de individuele mogelijkheden altijd met uw accountant.
